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Audit etude de cas du controle interne pdf

Etude de cas Enoncé Ventes clients Contrôle Interne CQUESTIONNAIRE DE CONTROLE INTERNE CYCLE VENTES Travaux à e ?ectuer ? Le Manager de la mission vous demande d ? évaluer le cycle des ventes ? Un autre point de votre programme de travail porte sur la préparation des recommandations de contrôle interne en présentant chacun des points de faiblesses de contrôle interne relevés sur l ? ensemble du cycle des ventes réponses négatives au questionnaire sous la forme suivante en quelques lignes - énoncé des procédures existantes - risques induits en terme de contrôle interne - recommandations ? Utiliser les supports ci-joints Objectif d ? audit Nos objectifs d ? audit pour la section ventes ??clients sont les suivant Objectif S ? assurer que tous les produits sont correctement comptabilisés exhaustivité réalité et exactitude des enregistrements Objectif Le principe de comptabilisation des produits est correctement appliqué et est en adéquation avec les normes comptables en vigueur Valorisation Présentation Objectif La séparation des exercices est correctement appréhendée cut-o ? Objectif Les comptes clients sont constitués de ventes non recouvrées et appartiennent à la société existence évaluation des soldes et appartenance Objectif Tous les recouvrements de créances sont correctement comptabilisés exhaustivité réalité et exactitude des enregistrements Objectif Les avoirs et autres crédits sont justi ?és et correctement calculés exhaustivité réalité et exactitude des enregistrements Objectif Les provisions pour créances douteuses sont correctement évaluées et jugées su ?santes Existence et évaluation des soldes CNarratif du Cycle Ventes clients Les informations qui suivent ont été obtenues d ? une part par le biais d ? entretiens e ?ectués avec le personnel du département commercial usine magasin et comptabilité et d ? autre part par l ? exploitation des notes de services internes de la société Il n ? existe pas de procédures écrites ? Commandes Note - Les commandes clients arrivent chez les commerciaux Ces derniers contrôlent la conformité des prix avec ce qu ? ils ont déjà négocié avec le client et adressent à l ? usine un fax de commande La ?xation des prix dé ?nitifs est laissée à la discrétion de l ? agent commercial qui dispose d ? une marge de man ?uvre Note - L ? usine dispose d ? un registre de réception des commandes Après avoir saisi la commande dans le logiciel informatique SYBEL ? un bon de préparation prénuméroté est édité Ce bon est adressé par l ? usine au magasinier Si le stock est disponible en quantité su ?sante la commande est satisfaite En revanche dans le cas contraire le magasinier corrige le bon de préparation en fonction des quantités disponibles Note - L ? usine édite alors un bon de livraison sur la base du bon de préparation en trois exemplaires Note -Le premier reste au sein de l ? usine - le deuxième est remis au client - le troisième est remis au livreur Les bons de livraison sont prénumérotés et valorisés L ? inventaire permanent est mis à jour ? Fabrication Note -